De weerstandscapaciteit onderscheiden we in een structurele weerstandscapaciteit en een incidentele weerstandscapaciteit.
Structurele weerstandscapaciteit
Met structurele weerstandscapaciteit worden middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Het betreft middelen die onderdeel zijn van de exploitatie:
- De stelpost voor onvoorziene uitgaven;
- De vrije ruimte in de belastingcapaciteit (uitgaande van landelijke rekentarieven).
Berekening structurele weerstandscapaciteit | ||
|---|---|---|
Bedrag | Gekapitaliseerde waarde | |
Stelpost onvoorzien | € 25.000 | € 100.000 |
Vrije ruimte belastingcapaciteit | Nihil | |
Totaal | € 100.000 | |
Incidentele weerstandscapaciteit
De incidentele weerstandscapaciteit is het vermogen dat ingezet kan worden om eenmalige tegenvallers op te vangen. In beginsel betreft dit de optelsom van:
- De stille reserves
- De algemene reserves
a. Stille reserves
Stille reserves zijn de meerwaarde van activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd, doch direct verkoopbaar zijn indien men dat zou willen. Conform de Nota stille reserves beperken we de stille reserves tot verpachte gronden, bosgronden en ondergrond garageboxen. De nota is begin 2020 geactualiseerd, maar kent inhoudelijk geen aanpassingen.
De omvang van onze stille reserves is:
Berekening stille reserves | |||
|---|---|---|---|
Actief | Kwantiteit | Waarde | Grondslag waardebepaling |
Regulier verpachte gronden | 50,1 | € 1.803.600 | à € 36.000 per hectare (60% waarde pachtvrije gronden) |
Jaarlijks verpachte gronden | 2,2 | € 132.000 | à € 60.000 per hectare |
Bosgronden | 124,5 | € 1.245.000 | à € 10.000 per hectare |
Ondergrond garageboxen | 656 | € 32.800 | Taxatie € 50 per m² |
Totaal | € 3.213.400 | ||
b. Algemene reserves
De algemene reserves bestaan uit de Algemene reserve weerstandsvermogen (ARW) en de Algemene vrije reserve (AVR). De Algemene reserve bouwgrondexploitatie (ARB) nemen we niet mee, waarmee we voldoen aan het nieuwe Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader 2020 gemeenten (GTK). Hier staat tegenover dat in de berekening van de minimale benodigde weerstandscapaciteit de risico’s van de bouwgrondexploitaties niet zijn meegenomen. In de paragraaf Grondbeleid staan de risico's van de grondexploitaties afgezet tegen de omvang van de Algemene reserve grondexploitaties.
De omvang van de incidentele weerstandscapaciteit (a en b) is
Berekening incidentele weerstandscapaciteit | ||||
|---|---|---|---|---|
Omschrijving | Prognose 2022 | Prognose 2023 | Prognose 2024 | Prognose 2025 |
Algemene reserve weerstandsvermogen 1) | € 5.000.000 | € 5.000.000 | € 5.000.000 | € 5.000.000 |
Algemene vrije reserve | € 3.101.216 | € 2.981.216 | € 2.961.216 | € 2.961.216 |
Stille reserves | € 3.213.400 | € 3.213.400 | € 3.213.400 | € 3.213.400 |
Totaal | € 11.314.616 | € 11.194.616 | € 11.174.616 | € 11.174.616 |
1) De omvang van de totale gemeentelijke lasten stijgen de komende jaren tot boven de € 50 miljoen. In 2025 zijn de lasten begroot op € 50,3 miljoen. Op basis van de risico inventarisatie en de weerstandscoëfficiënt is het totaal aan weerstandscapaciteit ruim voldoende. Derhalve wordt voor de algemene reserve weerstandsvermogen vastgehouden aan € 5 miljoen (in afwijking op de in de nota beschreven 10% van de totale lasten).
De totale weerstandscapaciteit in 2022 is € 100.000 + € 11.315.000 = € 11.415.000
in 2025 € 100.000 + € 11.175.000 = € 11.275.000.